Cuentas anuales e Informe de gestión correspondientes al ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2017
15. PASIVOS FINANCIEROS
Los instrumentos financieros del pasivo del balance de la Sociedad, clasificados por categorías son los siguientes:
| (Miles de euros) | Deudas con entidades de crédito | Deudas con entidades deportivas | Otros pasivos financieros | Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Saldo a 30/06/2017 | |||||
|
Pasivos financieros a largo plazo Débitos y préstamos a pagar |
2.254 | 6.509 | 2.359 | 1.621 | 12.743 |
| 2.254 | 6.509 | 2.359 | 1.621 | 12.743 | |
|
Pasivos financieros a corto plazo Débitos y préstamos a pagar |
984 | 27.591 | 1.838 | 50.212 | 80.625 |
| 984 | 27.591 | 1.838 | 50.212 | 80.625 | |
| 3.238 | 34.100 | 4.197 | 51.833 | 93.368 |
(*)Sin incluir los saldos registrados en "Pasivo impuesto corriente" y "Otras deudas con las Administraciones Públicas".
| (Miles de euros) | Deudas con entidades de crédito | Deudas con entidades deportivas | Otros pasivos financieros | Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Saldo a 30/06/2016 | |||||
|
Pasivos financieros a largo plazo Débitos y préstamos a pagar |
------ | 4.988 | 2.130 | 330 | 7.448 |
| ------ | 4.988 | 2.130 | 330 | 7.448 | |
|
Pasivos financieros a corto plazo Débitos y préstamos a pagar |
5 | 16.485 | 2.479 | 52.911 | 71.880 |
| 5 | 16.485 | 2.479 | 52.911 | 71.880 | |
| 5 | 21.473 | 4.609 | 53.241 | 79.328 |
(*)Sin incluir los saldos registrados en "Pasivo impuesto corriente" y "Otras deudas con las Administraciones Públicas".
El detalle de las deudas con entidades de crédito es el siguiente:
| (Miles de euros) | Préstamos | Créditos | Total |
|---|---|---|---|
| Saldo a 30/06/2017 | |||
| Corto plazo | 984 | --- | 984 |
| 2018/2019 | 1.007 | --- | 1.007 |
| 2019/2020 | 1.030 | --- | 1.030 |
| 2020/2021 | 217 | --- | 217 |
| 3.238 | --- | 3.238 | |
| Saldo a 30/06/2016 | |||
| Corto plazo | 5 | --- | 5 |
La Sociedad tiene suscrita una póliza de crédito, no dispuesta a la fecha de cierre, con un límite de 2.000 miles de euros y vencimiento en enero de 2018.
Las Deudas con Entidades Deportivas, que corresponden a adquisiciones de derechos federativos de jugadores, tienen el siguiente detalle según vencimientos:
| (Miles de euros) | Importe |
|---|---|
| Saldo a 30/06/2017 | |
| Corto plazo | 27.591 |
| 2018/2019 | 4.609 |
| 2019/2020 | 1.900 |
| 34.100 | |
| Saldo a 30/06/2016 | |
| Corto plazo | 16.485 |
| 2018/2019 | 3.536 |
| 2019/2020 | 1.452 |
| 21.473 |
Los detalles de acreedores comerciales y otras cuentas a pagar son los siguientes:
| (Miles de euros) | 30/06/2017 | 30/06/2016 |
|---|---|---|
| Largo plazo | ||
| Acreedores comerciales | 1.621 | 330 |
| Corto plazo | ||
| Acreedores | 12.866 | 11.152 |
| Deudas con entidades deportivas | 1.192 | 380 |
| Personal deportivo | 34.823 | 39.574 |
| Personal no deportivo | 1.331 | 1.805 |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (*) | 50.212 | 52.911 |
| 51.833 | 53.241 |
Las deudas con personal corresponden principalmente a remuneraciones devengadas, tanto fijas como variables, no exigibles al cierre del ejercicio.
El epígrafe de Otros pasivos financieros tiene el siguiente detalle según vencimientos:
| (Miles de euros) | Proveedores de inmovilizado | Ayuntamiento | LNFP | Total |
|---|---|---|---|---|
| Saldo a 30/06/2017 | ||||
| Corto plazo | 1.100 | 333 | 405 | 1.838 |
| 2018/2019 | --- | 323 | 500 | 823 |
| 2019/2020 | --- | 318 | 20 | 338 |
| 2020/2021 | --- | 312 | --- | 312 |
| 2021/2022 y siguientes | --- | 886 | --- | 886 |
| 1.100 | 2.172 | 925 | 4.197 | |
| Saldo a 30/06/2017 | ||||
| Corto plazo | 2.140 | 339 | --- | 2.479 |
| 2018/2019 | --- | 327 | --- | 327 |
| 2019/2020 | --- | 317 | --- | 317 |
| 2020/2021 | --- | 312 | --- | 312 |
| 2021/2022 y siguientes | --- | 1.174 | --- | 1.174 |
| 2.140 | 2.470 | --- | 4.609 |
La Agencia Tributaria de Sevilla concedió el fraccionamiento, garantizado por la finca donde se asienta la Ciudad Deportiva José Ramón Cisneros-Palacios, de determinadas deudas, con origen en impuestos locales, de las que se encuentre pendientes al cierre del ejercicio 2.172 miles de euros (2.470 miles de euros en el ejercicio anterior).
La deuda con la Liga Nacional de Fútbol Profesional corresponde al importe pendiente de pago del coste, por importe de 2.000 miles de euros, del derecho a participar del Sevilla Atlético en la Segunda División (ver nota 10 de esta memoria).
Información sobre los aplazamientos de pago a proveedores en operaciones comerciales.
La información relativa al periodo medio de pago a proveedores es la siguiente:
| 30/06/2017 | 30/06/2016 | |
|---|---|---|
| Días | ||
| Período medio de pago a proveedores | 49 | 56 |
| Ratio de operaciones pagadas | 46 | 57 |
| Ratio de operaciones pendientes de pago | 61 | 50 |
| Miles de euros | ||
| Total de pagos realizados | 45.248 | 35.206 |
| Total de pagos pendientes | 12.866 | 11.152 |
El plazo máximo legal de pago aplicable a la Sociedad está regulado en la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales y conforme a las disposiciones transitorias establecidas en la Ley 15/2010, de 5 de julio.
16. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y SITUACION FISCAL
16.1 Saldos con administraciones públicas
La composición de los saldos deudores y acreedores mantenidos con las Administraciones Públicas es la siguiente:
| Miles de euros | 30/06/2017 | 30/06/2016 |
|---|---|---|
| Activos por impuesto diferido | 19.148 | 23.692 |
| Otros créditos con las Administraciones Públicas | 22 | 2 |
| 19.170 | 23.694 | |
| Pasivo por impuesto diferido | 4.252 | 5.138 |
| Otras deudas con las Administraciones Públicas | 6.707 | 4.025 |
| I.V.A. | 2.652 | 957 |
| I.R.P.F. | 2.922 | 1.509 |
| Seguridad Social | 300 | 285 |
| Impuesto sobre Sociedades | 517 | 1.314 |
| Impuestos locales | 312 | --- |
| 10.959 | 9.163 |
16.2 Impuestos diferidos
El detalle de los activos por impuesto diferido es el siguiente:
| Miles de euros | 30/06/2017 | 30/06/2016 |
|---|---|---|
| Activos por diferencias temporarias (amortizaciones) | 257 | 897 |
| Activos por diferencias temporarias (provisiones) | 1.830 | 2.500 |
| Activos por diferencias temporarias (otros) | 1.422 | --- |
| Derechos por deducciones y bonificaciones | 13.346 | 15.153 |
| Crédito por bases imponibles a compensar | 2.293 | 5.142 |
| 19.148 | 23.692 |
Los activos por diferencias temporarias (amortizaciones) se derivan de la limitación de las amortizaciones fiscalmente deducibles, para los periodos impositivos iniciados en los años 2013 y 2014, introducida por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica. La amortización contable que no resultó fiscalmente deducible en dichos periodos se deduce de forma lineal durante un plazo de 10 años u opcionalmente durante la vida útil del elemento patrimonial, a partir del primer período impositivo que se inicie dentro del año 2015.
Los activos por diferencias temporarias (provisiones) se derivan de la provisión para impuestos por importe de 10.000 miles de euros dotada en el ejercicio anterior (notas 14 y 17 de esta memoria).
El detalle de los derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar es el siguiente:
| Origen | Límite | Aplicadas en el período | Pendientes de aprobación | Activo registrado |
|---|---|---|---|---|
| 2006/2007 | 2021/2022 | 882 | --- | --- |
| 2007/2008 | 2022/2023 | 914 | 3.024 | 3.024 |
| 2008/2009 | 2023/2024 | --- | 2.504 | 2.504 |
| 2009/2010 | 2024/2025 | --- | 1.840 | 1.840 |
| 2010/2011 | 2025/2026 | --- | 1.728 | 1.728 |
| 2011/2012 | 2026/2027 | --- | 419 | 419 |
| 2012/2013 | 2027/2028 | --- | 219 | 219 |
| 2013/2014 | 2028/2029 | --- | 1.447 | 1.447 |
| 2014/2015 | 2029/2030 | --- | 2.700 | 2.166 |
| 2015/2016 | 2030/2031 | --- | 2.037 | --- |
| 2016/2017 | 2031/2032 | --- | 5.427 | --- |
| 1.796 | 21.345 | 13.346 |
El importe de la renta acogida a la deducción por reinversión en beneficios extraordinarios, así como el estado de realización de las correspondientes reinversiones, es el siguiente:
| Renta | ||
|---|---|---|
| Origen | Importe | Total |
| 2011/2012 | 8.800 | 8.800 |
| 2012/2013 | 27.723 | 29.348 |
| 2013/2014 | 33.086 | 53.780 |
| 2014/2015 | 43.393 | 50.409 |
| 113.002 | 142.337 |
| Reinversión | |||
|---|---|---|---|
| 2014/2015 | 2015/2016 | 2016/2017 | Realizada |
| 8.800 | --- | --- | 8.800 |
| 14.386 | 14.962 | --- | 29.348 |
| --- | 3.816 | 49.964 | 53.780 |
| --- | --- | 17.740 | 17.740 |
| 23.186 | 18.778 | 67.704 | 109.668 |
Las bases imponibles pendientes de compensación tienen el siguiente detalle:
| Origen | Pendiente de aplicación al principio del período | Aplicadas en el ejercicio | Pendiente de aplicación en períodos futuros | Activo registrado |
|---|---|---|---|---|
| 2011/2012 | 19.251 | 10.078 | 9.173 | 2.293 |
| 19.251 | 10.078 | 9.173 | 2.293 |
Estas bases imponibles negativas pueden ser compensadas sin limitación temporal alguna, con el límite cuantitativo establecido en la normativa.
El detalle de los pasivos por impuesto diferido es el siguiente:
| Miles de euros | 30/06/2017 | 30/06/2016 |
|---|---|---|
| Subvenciones de capital | 137 | 164 |
| Operaciones con precio aplazado | 4.115 | 4.974 |
| 4.252 | 5.138 |
16.3 Conciliación con la base imponible del impuesto
Las conciliaciones del importe neto de ingresos y gastos del ejercicio con la base imponible del Impuesto sobre beneficios, para el ejercicio (provisión) y el anterior, son las siguientes:
| Cuenta de pérdidas y ganancias | |||
|---|---|---|---|
| (Miles de euros) | Aumentos | Disminuciones | Total |
| 30/06/2017 | |||
|
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio Operaciones continuadas |
--- | --- | 23.493 |
| --- | --- | 23.493 | |
|
Impuestos sobre sociedades Operaciones continuadas |
--- | --- | 8.672 |
| --- | --- | 8.672 | |
| Saldo de ingresos y gastos del ejercicio antes de impuestos | 32.165 | ||
| Diferencias permanentes | 5.430 | (1.492) | 3.938 |
| Diferencias temporales | 5.688 | (13.009) | (7.321) |
| Con origen en el ejercicio | 14.854 | (4.816) | 10.038 |
| Con origen en ejercicios anteriores | --- | (10.078) | (10.078) |
| Base imponible (resultado fiscal) | 28.742 | ||
| 30/06/2016 | |||
|
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio Operaciones continuadas |
--- | --- | 15.568 |
| --- | --- | 15.568 | |
|
Impuestos sobre sociedades Operaciones continuadas |
--- | --- | 5.726 |
| --- | --- | 5.726 | |
| Saldo de ingresos y gastos del ejercicio antes de impuestos | 21.294 | ||
| Diferencias permanentes | 103 | (1.552) | (1.449) |
| Diferencias temporales | --- | --- | --- |
| Con origen en el ejercicio | 10.000 | (13.252) | (3.252) |
| Con origen en ejercicios anteriores | 7.505 | (7.285) | 220 |
| Compensación bases imponibles | --- | (4.366) | (4.366) |
| Base imponible (resultado fiscal) | 12.447 |
La conciliación entre el gasto / (ingreso) por impuesto sobre beneficios y el resultado de multiplicar los tipos de gravámenes aplicables al total de ingresos y gastos reconocidos, diferenciando el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias, es la siguiente:
| Miles de euros | 30/06/2017 | 30/06/2016 |
|---|---|---|
| Resultados antes de impuestos | 32.165 | 21.294 |
| Reserva de capitalización (dotación) | (1.492) | (662) |
| Ingresos no computables | --- | (900) |
| Gastos no deducibles | 5.430 | 103 |
| 36.103 | 19.845 | |
| Carga impositiva teórica | 9.026 | 5.557 |
| Otros | (348) | 169 |
| Deducciones | ||
| Aplicadas | (1.802) | (871) |
| Corrección valorativa | 1.796 | 871 |
| Gasto (ingreso) impositivo efectivo | 8.672 | 5.726 |
16.4 Ejercicios abiertos a inspección
La Sociedad tiene abiertos a inspección los siguientes impuestos y periodos:
| Concepto | Periodo |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | 2014/2015 y siguientes |
| Impuesto sobre valor añadido | octubre 2015 y siguientes |
| Retención/ingreso a cuenta rendimiento del trabajo profesionales | octubre 2015 y siguientes |
| Retenciones a cuenta imposición no residentes | octubre 2015 y siguientes |
Las declaraciones de impuestos no pueden considerarse definitivas hasta su prescripción o su aceptación por las autoridades fiscales. La inspección en curso ha puesto de manifiesto discrepancias entre la Agencia Tributaria y la Sociedad en la interpretación y aplicación de diversas normas fiscales. Por tal motivo, y tal como se expone en la nota 14, se ha dotado una provisión para cubrir las consecuencias que se derivarían para la Sociedad en caso de que prevalecieran los criterios de la Agencia Tributaria. Se estima que dicha provisión será suficiente para cubrir cualquier actuación de la Agencia Tributaria sobre los ejercicios abiertos a inspección.
