Cuentas anuales e Informe de gestión correspondientes al ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2017

15. PASIVOS FINANCIEROS

Los instrumentos financieros del pasivo del balance de la Sociedad, clasificados por categorías son los siguientes:

(Miles de euros) Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades deportivas Otros pasivos financieros Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Total
Saldo a 30/06/2017

Pasivos financieros a largo plazo

Débitos y préstamos a pagar

2.254 6.509 2.359 1.621 12.743
  2.254 6.509 2.359 1.621 12.743

Pasivos financieros a corto plazo

Débitos y préstamos a pagar

984 27.591 1.838 50.212 80.625
  984 27.591 1.838 50.212 80.625
  3.238 34.100 4.197 51.833 93.368

(*)Sin incluir los saldos registrados en "Pasivo impuesto corriente" y "Otras deudas con las Administraciones Públicas".

(Miles de euros) Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades deportivas Otros pasivos financieros Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Total
Saldo a 30/06/2016

Pasivos financieros a largo plazo

Débitos y préstamos a pagar

------ 4.988 2.130 330 7.448
  ------ 4.988 2.130 330 7.448

Pasivos financieros a corto plazo

Débitos y préstamos a pagar

5 16.485 2.479 52.911 71.880
  5 16.485 2.479 52.911 71.880
  5 21.473 4.609 53.241 79.328

(*)Sin incluir los saldos registrados en "Pasivo impuesto corriente" y "Otras deudas con las Administraciones Públicas".

El detalle de las deudas con entidades de crédito es el siguiente:

(Miles de euros) Préstamos Créditos Total
Saldo a 30/06/2017
Corto plazo 984 --- 984
2018/2019 1.007 --- 1.007
2019/2020 1.030 --- 1.030
2020/2021 217 --- 217
  3.238 --- 3.238
       
Saldo a 30/06/2016      
Corto plazo 5 --- 5

La Sociedad tiene suscrita una póliza de crédito, no dispuesta a la fecha de cierre, con un límite de 2.000 miles de euros y vencimiento en enero de 2018.

Las Deudas con Entidades Deportivas, que corresponden a adquisiciones de derechos federativos de jugadores, tienen el siguiente detalle según vencimientos:

(Miles de euros) Importe
Saldo a 30/06/2017
Corto plazo 27.591
2018/2019 4.609
2019/2020 1.900
  34.100
Saldo a 30/06/2016
Corto plazo 16.485
2018/2019 3.536
2019/2020 1.452
  21.473

Los detalles de acreedores comerciales y otras cuentas a pagar son los siguientes:

(Miles de euros) 30/06/2017 30/06/2016
Largo plazo
Acreedores comerciales 1.621 330
Corto plazo
Acreedores 12.866 11.152
Deudas con entidades deportivas 1.192 380
Personal deportivo 34.823 39.574
Personal no deportivo 1.331 1.805
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (*) 50.212 52.911
  51.833 53.241

Las deudas con personal corresponden principalmente a remuneraciones devengadas, tanto fijas como variables, no exigibles al cierre del ejercicio.

El epígrafe de Otros pasivos financieros tiene el siguiente detalle según vencimientos:

(Miles de euros) Proveedores de inmovilizado Ayuntamiento LNFP Total
Saldo a 30/06/2017
Corto plazo 1.100 333 405 1.838
2018/2019 --- 323 500 823
2019/2020 --- 318 20 338
2020/2021 --- 312 --- 312
2021/2022 y siguientes --- 886 --- 886
  1.100 2.172 925 4.197
Saldo a 30/06/2017
Corto plazo 2.140 339 --- 2.479
2018/2019 --- 327 --- 327
2019/2020 --- 317 --- 317
2020/2021 --- 312 --- 312
2021/2022 y siguientes --- 1.174 --- 1.174
  2.140 2.470 --- 4.609

La Agencia Tributaria de Sevilla concedió el fraccionamiento, garantizado por la finca donde se asienta la Ciudad Deportiva José Ramón Cisneros-Palacios, de determinadas deudas, con origen en impuestos locales, de las que se encuentre pendientes al cierre del ejercicio 2.172 miles de euros (2.470 miles de euros en el ejercicio anterior).

La deuda con la Liga Nacional de Fútbol Profesional corresponde al importe pendiente de pago del coste, por importe de 2.000 miles de euros, del derecho a participar del Sevilla Atlético en la Segunda División (ver nota 10 de esta memoria).

Información sobre los aplazamientos de pago a proveedores en operaciones comerciales.

La información relativa al periodo medio de pago a proveedores es la siguiente:

  30/06/2017 30/06/2016
Días
Período medio de pago a proveedores 49 56
Ratio de operaciones pagadas 46 57
Ratio de operaciones pendientes de pago 61 50
Miles de euros
Total de pagos realizados 45.248 35.206
Total de pagos pendientes 12.866 11.152

El plazo máximo legal de pago aplicable a la Sociedad está regulado en la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales y conforme a las disposiciones transitorias establecidas en la Ley 15/2010, de 5 de julio.

16. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y SITUACION FISCAL

16.1 Saldos con administraciones públicas

La composición de los saldos deudores y acreedores mantenidos con las Administraciones Públicas es la siguiente:

Miles de euros 30/06/2017 30/06/2016
Activos por impuesto diferido 19.148 23.692
Otros créditos con las Administraciones Públicas 22 2
  19.170 23.694
Pasivo por impuesto diferido 4.252 5.138
Otras deudas con las Administraciones Públicas 6.707 4.025
I.V.A. 2.652 957
I.R.P.F. 2.922 1.509
Seguridad Social 300 285
Impuesto sobre Sociedades 517 1.314
Impuestos locales 312 ---
  10.959 9.163

16.2 Impuestos diferidos

El detalle de los activos por impuesto diferido es el siguiente:

Miles de euros 30/06/2017 30/06/2016
Activos por diferencias temporarias (amortizaciones) 257 897
Activos por diferencias temporarias (provisiones) 1.830 2.500
Activos por diferencias temporarias (otros) 1.422 ---
Derechos por deducciones y bonificaciones 13.346 15.153
Crédito por bases imponibles a compensar 2.293 5.142
  19.148 23.692

Los activos por diferencias temporarias (amortizaciones) se derivan de la limitación de las amortizaciones fiscalmente deducibles, para los periodos impositivos iniciados en los años 2013 y 2014, introducida por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica. La amortización contable que no resultó fiscalmente deducible en dichos periodos se deduce de forma lineal durante un plazo de 10 años u opcionalmente durante la vida útil del elemento patrimonial, a partir del primer período impositivo que se inicie dentro del año 2015.

Los activos por diferencias temporarias (provisiones) se derivan de la provisión para impuestos por importe de 10.000 miles de euros dotada en el ejercicio anterior (notas 14 y 17 de esta memoria).

El detalle de los derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar es el siguiente:

Origen Límite Aplicadas en el período Pendientes de aprobación Activo registrado
2006/2007 2021/2022 882 --- ---
2007/2008 2022/2023 914 3.024 3.024
2008/2009 2023/2024 --- 2.504 2.504
2009/2010 2024/2025 --- 1.840 1.840
2010/2011 2025/2026 --- 1.728 1.728
2011/2012 2026/2027 --- 419 419
2012/2013 2027/2028 --- 219 219
2013/2014 2028/2029 --- 1.447 1.447
2014/2015 2029/2030 --- 2.700 2.166
2015/2016 2030/2031 --- 2.037 ---
2016/2017 2031/2032 --- 5.427 ---
    1.796 21.345 13.346

El importe de la renta acogida a la deducción por reinversión en beneficios extraordinarios, así como el estado de realización de las correspondientes reinversiones, es el siguiente:

Renta
Origen Importe Total
2011/2012 8.800 8.800
2012/2013 27.723 29.348
2013/2014 33.086 53.780
2014/2015 43.393 50.409
  113.002 142.337

 

Reinversión
2014/2015 2015/2016 2016/2017 Realizada
8.800 --- --- 8.800
14.386 14.962 --- 29.348
--- 3.816 49.964 53.780
--- --- 17.740 17.740
23.186 18.778 67.704 109.668

Las bases imponibles pendientes de compensación tienen el siguiente detalle:

Origen Pendiente de aplicación al principio del período Aplicadas en el ejercicio Pendiente de aplicación en períodos futuros Activo registrado
2011/2012 19.251 10.078 9.173 2.293
  19.251 10.078 9.173 2.293

Estas bases imponibles negativas pueden ser compensadas sin limitación temporal alguna, con el límite cuantitativo establecido en la normativa.

El detalle de los pasivos por impuesto diferido es el siguiente:

Miles de euros 30/06/2017 30/06/2016
Subvenciones de capital 137 164
Operaciones con precio aplazado 4.115 4.974
  4.252 5.138

16.3 Conciliación con la base imponible del impuesto

Las conciliaciones del importe neto de ingresos y gastos del ejercicio con la base imponible del Impuesto sobre beneficios, para el ejercicio (provisión) y el anterior, son las siguientes:

Cuenta de pérdidas y ganancias
(Miles de euros) Aumentos Disminuciones Total
30/06/2017

Saldo de ingresos y gastos del ejercicio

Operaciones continuadas

--- --- 23.493
  --- --- 23.493

Impuestos sobre sociedades

Operaciones continuadas

--- --- 8.672
  --- --- 8.672
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio antes de impuestos     32.165
Diferencias permanentes 5.430 (1.492) 3.938
Diferencias temporales 5.688 (13.009) (7.321)
Con origen en el ejercicio 14.854 (4.816) 10.038
Con origen en ejercicios anteriores --- (10.078) (10.078)
Base imponible (resultado fiscal)     28.742
30/06/2016

Saldo de ingresos y gastos del ejercicio

Operaciones continuadas

--- --- 15.568
  --- --- 15.568

Impuestos sobre sociedades

Operaciones continuadas

--- --- 5.726
  --- --- 5.726
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio antes de impuestos     21.294
Diferencias permanentes 103 (1.552) (1.449)
Diferencias temporales --- --- ---
Con origen en el ejercicio 10.000 (13.252) (3.252)
Con origen en ejercicios anteriores 7.505 (7.285) 220
Compensación bases imponibles --- (4.366) (4.366)
Base imponible (resultado fiscal)     12.447

La conciliación entre el gasto / (ingreso) por impuesto sobre beneficios y el resultado de multiplicar los tipos de gravámenes aplicables al total de ingresos y gastos reconocidos, diferenciando el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias, es la siguiente:

Miles de euros 30/06/2017 30/06/2016
Resultados antes de impuestos 32.165 21.294
Reserva de capitalización (dotación) (1.492) (662)
Ingresos no computables --- (900)
Gastos no deducibles 5.430 103
  36.103 19.845
Carga impositiva teórica 9.026 5.557
Otros (348) 169
Deducciones
Aplicadas (1.802) (871)
Corrección valorativa 1.796 871
Gasto (ingreso) impositivo efectivo 8.672 5.726

16.4 Ejercicios abiertos a inspección

La Sociedad tiene abiertos a inspección los siguientes impuestos y periodos:

Concepto Periodo
Impuesto sobre sociedades 2014/2015 y siguientes
Impuesto sobre valor añadido octubre 2015 y siguientes
Retención/ingreso a cuenta rendimiento del trabajo profesionales octubre 2015 y siguientes
Retenciones a cuenta imposición no residentes octubre 2015 y siguientes

Las declaraciones de impuestos no pueden considerarse definitivas hasta su prescripción o su aceptación por las autoridades fiscales. La inspección en curso ha puesto de manifiesto discrepancias entre la Agencia Tributaria y la Sociedad en la interpretación y aplicación de diversas normas fiscales. Por tal motivo, y tal como se expone en la nota 14, se ha dotado una provisión para cubrir las consecuencias que se derivarían para la Sociedad en caso de que prevalecieran los criterios de la Agencia Tributaria. Se estima que dicha provisión será suficiente para cubrir cualquier actuación de la Agencia Tributaria sobre los ejercicios abiertos a inspección.